Werbungskosten absetzen 2026: Der Überblick für Arbeitnehmer

Das Wichtigste in Kürze

• Ohne Nachweis zieht das Finanzamt automatisch den Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 € ab. Einzelne Werbungskosten lohnen sich erst, wenn sie zusammen darüber liegen.
• Seit 2026 gilt die Entfernungspauschale von 0,38 € ab dem ersten Kilometer des einfachen Arbeitswegs.
• Für Homeoffice-Tage gibt es 6 € pro Tag, höchstens 1.260 € im Jahr.
• Arbeitsmittel bis 800 € netto können Sie im Kaufjahr vollständig absetzen.
• Bei der doppelten Haushaltsführung zählen Unterkunftskosten bis 1.000 € im Monat.

So funktioniert der Abzug

Werbungskosten sind Aufwendungen, die Ihnen durch Ihren Job entstehen. Sie mindern Ihre Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit und damit das zu versteuernde Einkommen. Die Steuerersparnis entspricht ungefähr Ihrem persönlichen Steuersatz, nicht dem vollen Betrag.

Wichtig ist der Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 € (§ 9a EStG). Er wird automatisch berücksichtigt, auch ohne Steuererklärung bereits beim monatlichen Lohnsteuerabzug. Erst was Sie über 1.230 € nachweisen, bringt zusätzlich Geld. Liegen Ihre Kosten knapp darunter, lohnt es sich, alles zu sammeln – oft reicht schon der Arbeitsweg.

Fahrtkosten: Entfernungspauschale ab dem ersten Kilometer

Für den Weg zur ersten Tätigkeitsstätte gibt es die Entfernungspauschale. Seit dem 1. Januar 2026 beträgt sie 0,38 € für jeden vollen Kilometer der einfachen Strecke – ab dem ersten Kilometer. Bis einschließlich 2025 galten für die ersten 20 Kilometer nur 0,30 €.

• Gezählt wird nur die einfache Entfernung, nicht Hin- und Rückweg.
• Die Pauschale gibt es für jeden Arbeitstag, an dem Sie die erste Tätigkeitsstätte aufsuchen – ob mit Auto, Rad, Bus oder Bahn. Für Flugstrecken gilt sie nicht.
• Sie ist auf 4.500 € im Jahr begrenzt. Diese Grenze gilt nicht, wenn Sie mit dem eigenen oder einem überlassenen Auto fahren. Liegen Ihre tatsächlichen Kosten für Bus und Bahn im Jahr über der Pauschale, können Sie stattdessen diese ansetzen.
• Maßgeblich ist die kürzeste Straßenverbindung. Eine längere Strecke wird nur anerkannt, wenn sie offensichtlich verkehrsgünstiger ist und regelmäßig genutzt wird.

Fahrten im Rahmen einer Auswärtstätigkeit (Dienstreise) fallen nicht unter die Entfernungspauschale. Hier können Sie die tatsächlichen Kosten oder pauschale Kilometersätze nach dem Bundesreisekostengesetz ansetzen, soweit Ihr Arbeitgeber nichts steuerfrei erstattet hat.

Homeoffice und Arbeitszimmer

Für jeden Tag, an dem Sie überwiegend zu Hause arbeiten und nicht zur ersten Tätigkeitsstätte fahren, können Sie die Tagespauschale von 6 € ansetzen – höchstens 1.260 € im Jahr, also für 210 Tage. Ein eigenes Arbeitszimmer ist dafür nicht nötig; die Arbeitsecke im Wohnzimmer genügt.

Für denselben Tag gibt es entweder die Homeoffice-Pauschale oder die Entfernungspauschale. Eine Ausnahme gilt, wenn Ihnen beim Arbeitgeber dauerhaft kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung steht: Dann ist die Tagespauschale auch an Tagen möglich, an denen Sie zusätzlich unterwegs oder im Betrieb arbeiten.

Bildet ein häusliches Arbeitszimmer den Mittelpunkt Ihrer gesamten beruflichen Tätigkeit, können Sie stattdessen die tatsächlichen Raumkosten oder eine Jahrespauschale von 1.260 € absetzen. Die Jahrespauschale verringert sich um ein Zwölftel für jeden vollen Monat, in dem die Voraussetzungen nicht vorliegen. Arbeitszimmer und Tagespauschale lassen sich nicht kombinieren.

Arbeitsmittel: Laptop, Werkzeug, Fachliteratur

Zu den Arbeitsmitteln gehören zum Beispiel Werkzeuge, typische Berufskleidung, Fachbücher, Schreibtisch, Bürostuhl oder Computer. Normale Alltagskleidung zählt nicht, auch wenn Sie sie nur im Büro tragen.

• Kostet ein Arbeitsmittel höchstens 800 € netto (also ohne Umsatzsteuer, bei 19 % maximal 952 € brutto), setzen Sie den vollen Preis im Kaufjahr ab.
• Teurere Gegenstände werden über die Nutzungsdauer abgeschrieben. Für Computer-Hardware und Software lässt die Finanzverwaltung (BMF-Schreiben vom 22. Februar 2022) eine Nutzungsdauer von einem Jahr zu.
• Nutzen Sie ein Gerät auch privat, ist nur der berufliche Anteil absetzbar. Schätzen Sie ihn realistisch und begründen Sie ihn im Zweifel.

Zahlt der Arbeitgeber das Gerät oder erstattet er Kosten steuerfrei, können Sie diesen Betrag nicht noch einmal absetzen.

Fortbildung, Studium und Berufsverbände

Fortbildungskosten sind voll als Werbungskosten absetzbar: Kursgebühren, Prüfungsgebühren, Fachliteratur, Fahrtkosten und Übernachtungen. Das gilt auch für eine Zweitausbildung oder ein Studium nach abgeschlossener Erstausbildung, etwa einen Master nach dem Bachelor.

Eine erste Berufsausbildung oder ein Erststudium außerhalb eines Ausbildungsdienstverhältnisses ist dagegen keine Werbungskosten. Diese Kosten können Sie nur als Sonderausgaben bis 6.000 € im Jahr absetzen – ohne Verlustvortrag in spätere Jahre.

Ebenfalls Werbungskosten sind Beiträge zu Gewerkschaften und Berufsverbänden.

Doppelte Haushaltsführung und Umzug

Eine doppelte Haushaltsführung liegt vor, wenn Sie aus beruflichen Gründen am Arbeitsort eine Zweitwohnung unterhalten und Ihr Lebensmittelpunkt mit eigenem Hausstand woanders bleibt. Absetzbar sind:

• Unterkunftskosten am Arbeitsort bis 1.000 € im Monat (Inland),
• eine Familienheimfahrt pro Woche mit 0,38 € je Entfernungskilometer,
• Verpflegungspauschalen in den ersten drei Monaten: 14 € für An- und Abreisetage bzw. Tage mit mehr als acht Stunden Abwesenheit, 28 € für volle 24-Stunden-Tage,
• notwendige Kosten für die Einrichtung der Zweitwohnung.

Ist ein Umzug beruflich veranlasst – etwa wegen eines neuen Jobs oder weil sich der Arbeitsweg deutlich verkürzt –, zählen die Umzugskosten zu den Werbungskosten, zum Beispiel für Transport und Fahrten. Für sonstige Auslagen erkennt die Finanzverwaltung zusätzlich eine Pauschale an, deren Höhe vom Bundesfinanzministerium festgelegt wird. Erstattet der Arbeitgeber Umzugskosten steuerfrei, mindert das den Abzug.

Rechenbeispiel

Eine Angestellte in Nordrhein-Westfalen, ledig, ohne Kirchensteuer, hat ein zu versteuerndes Einkommen von rund 45.000 €. Sie fährt an 180 Tagen 20 km zur Arbeit, arbeitet an 40 Tagen im Homeoffice und kauft Fachliteratur für 300 €.

Nach unserem Pendlerpauschale-Rechner bringen die zusätzlichen 678 € rund 225 € weniger Steuern im Jahr. Rechnen Sie Ihre eigenen Werte im Pendlerpauschale-Rechner nach.

Belege sammeln und Freibetrag nutzen

Belege müssen Sie der Steuererklärung in der Regel nicht beifügen. Bewahren Sie Rechnungen, Kaufbelege, Teilnahmebescheinigungen und Nachweise über Homeoffice-Tage aber auf – das Finanzamt kann sie anfordern. Für die Entfernungspauschale genügt meist die Angabe der Arbeitstage; eine Bescheinigung des Arbeitgebers über Homeoffice-Tage kann bei Rückfragen helfen.

Wenn Sie schon zu Jahresbeginn hohe Werbungskosten erwarten, etwa durch einen langen Arbeitsweg oder eine doppelte Haushaltsführung, können Sie beim Finanzamt einen Freibetrag für den Lohnsteuerabzug beantragen. Dann steigt Ihr Monatsnetto sofort. Beachten Sie aber: Mit einem eingetragenen Freibetrag sind Sie in der Regel zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet. Wie die Abgabe funktioniert, lesen Sie im Ratgeber Steuererklärung 2025.