Almanya’da vergi sınıfı 2027: Evli çiftler için hangi kombinasyon?

Kısaca en önemli bilgiler

• 2027’de de Almanya’da altı vergi sınıfı var. Evli çiftler için III/V kombinasyonu kalıyor – kaldırılması yalnızca koalisyon sözleşmesinde yazıyor, bir yasa yok.
• Yeni 2027 vergi tarifesi (Grundfreibetrag 12.564 €, götürü gider indirimi 1.430 €) tüm vergi sınıflarında otomatik uygulanır. Bunun için başvuru yapmanız gerekmez.
• Vergi sınıfı yalnızca aylık ne kadar gelir vergisi kesileceğini belirler. Bir çiftin gerçek yıllık vergisi ancak vergi beyannamesiyle ortaya çıkar.
• Eşlerden biri belirgin şekilde daha fazla kazanıyorsa III/V aylık daha fazla net getirir – ama vergi beyannamesi zorunlu olur ve çoğu zaman sonradan ödeme çıkar.
• Vergi sınıfı yılda birden fazla değiştirilebilir ve değişiklik takip eden aydan itibaren geçerli olur.

Altı vergi sınıfı kısaca

Kayıtlı hayat ortakları için de evli çiftlerle aynı kurallar geçerli. Evlendikten sonra vergi dairesi otomatik olarak IV/IV verir. Başka bir kombinasyonu kendiniz başvurarak seçmeniz gerekir.

2027’de ne değişiyor?

Vergi sınıflarının kendisinde 2027’de bir değişiklik yok. Değişen, tüm sınıflarda gelir vergisinin hesaplandığı değerler. 2027 Gelir Vergisi Reform Yasası tasarısına göre:

• Temel muafiyet (Grundfreibetrag) 12.564 € (önce 12.348 €).
• Çalışan götürü gider indirimi 1.430 € (önce 1.230 €).
• Tarife: %42’lik en yüksek oran 69.879 € yerine 70.601 €’dan başlıyor, %45’lik oran 250.000 €’dan, yeni %47’lik oran 280.000 €’dan (tutarlar bekârlar için).
• V. ve VI. sınıflar: Bu sınıflardaki gelir vergisi sınır tutarları yeni tarifeye uyarlanıyor.

Yasanın Bundestag ve Bundesrat’tan henüz geçmesi gerekiyor. Alman Maliye Bakanlığı bu değerlerle 2027 bordro vergisi hesaplama planının taslağını zaten yayımladı.

III/V kombinasyonu kaldırılıyor mu?

2027’de hayır. Federal Hükümet koalisyon sözleşmesinde III/V kombinasyonunu IV. sınıfın faktör yöntemine dönüştürmeyi duyurdu. Ancak bununla ilgili henüz bir yasa ya da yasa tasarısı yok. Daha önce de 2030 için Vergi Geliştirme Yasası’nda planlanmış, ama yasa kabul edilmeden önce metinden çıkarılmıştı.

2027 için anlamı: III/V, IV/IV ve faktörlü IV/IV arasında serbestçe seçim yapmaya devam edebilirsiniz.

III/V, IV/IV veya faktör: 2027 örnekleri

İki eşin aylık toplam neti, 2027 değerleriyle hesaplandı (Kuzey Ren-Vestfalya, yasal sağlık sigortası, çocuksuz, kilise vergisi yok):

Tabloyu şöyle okuyun:

• Gelirler eşitse IV/IV aylık olarak daha avantajlı – III/V fazla gelir vergisi keser.
• Fark büyükse III/V aylık belirgin şekilde daha fazla net getirir. Ancak bu fazlalık çoğu zaman bir avanstır: vergi beyannamesiyle hesaplaşılır ve sık sık sonradan ödeme çıkar.
• Yıllık sonuçta bir çift tüm kombinasyonlarda aynı gelir vergisini öder. Vergi sınıfı yalnızca ödeme zamanını kaydırır.

Faktör yöntemi: en doğru çözüm

Faktör yönteminde (faktörlü IV/IV) vergi dairesi 1’den küçük bir faktör hesaplar ve iki eşin gelir vergisi bu faktörle azaltılır. Böylece aylık kesinti sonraki yıllık vergiye oldukça yakın olur – vergi yükü gelire göre adil paylaşılır ve yüksek sonradan ödemeler genellikle çıkmaz.

Faktörü, iki eşin tahmini yıllık maaşıyla birlikte vergi dairesine başvurarak alırsınız. Faktör yöntemini kullananların vergi beyannamesi vermesi zorunludur.

Nelere özellikle dikkat etmelisiniz?

• Elterngeld: Net gelire göre hesaplanır, net gelir de vergi sınıfına bağlıdır. Değişikliğin Elterngeld’de dikkate alınması için genellikle doğum izni (Mutterschutz) başlamadan en az yedi ay önce yapılması gerekir.
• İşsizlik parası, hastalık parası, kısa çalışma ödeneği: Bu ödemeler de nete göre hesaplanır. Olası bir işsizlikten kısa süre önce sınıf değiştirecekseniz, değişikliğin kabul edilip edilmeyeceğini önceden öğrenin.
• Sonradan ödemeye hazırlıklı olun: III/V seçtiyseniz her ay biraz para kenara koymanız faydalı olur.

Vergi sınıfı nasıl değiştirilir?

Evli çiftler kombinasyonu yılda birden fazla değiştirebilir. Başvuru ELSTER üzerinden veya vergi dairesine „Antrag auf Steuerklassenwechsel bei Ehegatten/Lebenspartnern“ formuyla yapılır. Değişiklik başvurudan sonraki aydan itibaren geçerli olur. Adım adım anlatımı vergi sınıfı değiştirme rehberimizde bulabilirsiniz.

Yıl dönümündeki diğer tüm değişiklikler için: Almanya’da 2027’de neler değişiyor?