Almanya veraset ve intikal vergisi hesaplama 2026
Almanya’da miras (Erbschaft) veya bağış (Schenkung) yoluyla gelen mal varlığı için ne kadar vergi ödeneceğini hesaplayın – yakınlık derecesine göre muafiyetler ve oranlarla.
- Güncelleme: 1 Kasım 2026
- ErbStG muafiyet ve oranları
- Verileriniz kaydedilmez
Veraset vergisi (Erbschaftsteuer)
22.000,00 €
I. vergi sınıfı, 600.000 € miras
| Kalem | Tutar |
|---|---|
| Edinimin değeri | 600.000,00 € |
| − Kişisel muafiyet (Freibetrag) | − 400.000,00 € |
| Vergiye tabi tutar (yuvarlanmış) | 200.000,00 € |
| Vergi oranı (sınıf I) | %11 |
| Vergi | 22.000,00 € |
| Veraset vergisi (Erbschaftsteuer) | 22.000,00 € |
| Vergi sonrası kalan | 578.000,00 € |
Aile evi (Familienheim): Eşe vergisiz, çocuklara 200 m²’ye kadar vergisiz geçer – mirasçı evde 10 yıl kendisi oturursa. Bu durumda evin değerini yukarıda düşün.
Basitleştirilmiş hesap: gayrimenkul ve işletme değerleme kuralları, ev eşyası ve bakım muafiyetleri dikkate alınmadı.
Vergi sınıfları ve muafiyetler
Almanya’da miras ve bağış vergisi aynı kanunla (ErbStG) düzenlenir. Vergiyi mirası alan kişi öder; ne kadar ödeyeceği, mirası bırakanla yakınlık derecesine bağlıdır. Muafiyetler her 10 yılda bir yeniden kullanılabilir.
| Kimden kime | Vergi sınıfı | Muafiyet |
|---|---|---|
| Eş, kayıtlı hayat arkadaşı | I | 500.000 € |
| Çocuk, üvey çocuk | I | 400.000 € |
| Torun | I | 200.000 € |
| Anne-baba, büyükanne-büyükbaba | I (bağışta II) | 100.000 € (bağışta 20.000 €) |
| Kardeş, yeğen, damat/gelin, kayınvalide/kayınpeder, boşanmış eş | II | 20.000 € |
| Diğer herkes (ör. nikâhsız partner) | III | 20.000 € |
Vergi oranları
| Vergiye tabi tutar | I. sınıf | II. sınıf | III. sınıf |
|---|---|---|---|
| 75.000 €’ya kadar | %7 | %15 | %30 |
| 300.000 €’ya kadar | %11 | %20 | %30 |
| 600.000 €’ya kadar | %15 | %25 | %30 |
| 6.000.000 €’ya kadar | %19 | %30 | %30 |
| 13.000.000 €’ya kadar | %23 | %35 | %50 |
| 26.000.000 €’ya kadar | %27 | %40 | %50 |
| 26.000.000 € üzeri | %30 | %43 | %50 |
Örnek: Bir çocuk 600.000 € miras alırsa, 400.000 € muafiyetten sonra kalan 200.000 € için %11 uygulanır: 22.000 € vergi.
Türkiye’deki mal varlığı ve miras
Almanya’da yaşayan Türkler için en sık sorulan konu, Türkiye’deki ev, arsa veya banka hesaplarıdır. Dikkat edilmesi gerekenler:
- Almanya ile Türkiye arasında veraset vergisi anlaşması yoktur. Gelir vergisi için çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması vardır, ancak miras ve bağış bu anlaşmanın kapsamında değildir.
- Mirası bırakan veya mirasçı Almanya’da yaşıyorsa, Almanya kural olarak dünya genelindeki mirası vergilendirir – Türkiye’deki gayrimenkuller dahil.
- Türkiye’de ödenen veraset ve intikal vergisi, belirli koşullarla Alman vergisinden düşülebilir (§ 21 ErbStG). Ancak bu her durumda tam mahsup sağlamaz; çifte yük ortaya çıkabilir.
- Türkiye’deki gayrimenkulün değerinin nasıl belirleneceği ve hangi belgelerin gerekeceği karmaşıktır. Büyük miraslarda mutlaka her iki ülkede de vergi danışmanına başvurun.
Pratik bilgiler
- Bildirim süresi: Mirası öğrendikten sonra 3 ay içinde vergi dairesine (Finanzamt) bildirmeniz gerekir.
- Aile evi: Ebeveynlerin oturduğu ev, çocuk evde 10 yıl kendisi oturursa 200 m²’ye kadar vergisiz miras kalır. Eş için alan sınırı yoktur.
- Erken bağış: Muafiyetler 10 yılda bir yenilendiği için büyük varlıklar zamana yayılarak vergisiz devredilebilir.
- Mirasın borçları (ör. kredi) ve cenaze masrafları değerden düşülebilir.
Sık sorulan sorular
Almanya’da mirasta vergi ödenir mi?
Türkiye’deki evim için Almanya’da vergi öder miyim?
Anne-babama para gönderirsem bağış vergisi çıkar mı?
Vergiyi kim öder?
Nikâhsız partnerim mirasçı olursa?
Kaynaklar ve güncellik
Son kontrol: 1 Kasım 2026. Hesaplamalar bilgilendirme amaçlıdır; vergi veya hukuk danışmanlığının yerini tutmaz. Nasıl hesaplıyoruz?