Almanya sermaye kazancı vergisi (Kapitalertragsteuer) hesaplama 2026

Kapitalertragsteuer nedir?

Almanya’da faiz, temettü, fon dağıtımı ve hisse/fon satış kârları gibi sermaye gelirlerinden sabit oranlı bir stopaj vergisi alınır: Abgeltungsteuer. Bankanız veya aracı kurumunuz (Depotbank) %25 vergiyi, Soli’yi ve varsa kilise vergisini doğrudan keser ve vergi dairesine öder. Bu gelirleri ayrıca beyan etmeniz genelde gerekmez.

Gelir vergisinden farklı olarak oran gelire göre artmaz: ister 2.000 € ister 200.000 € faiz alın, oran %25’tir.

Nasıl hesaplanır?

1. Zararlar düşülür – hisse zararları yalnızca hisse kârlarıyla mahsup edilebilir.
2. Kısmi muafiyet (Teilfreistellung) – hisse fonu/ETF’de %30, karma fonda %15 vergisizdir.
3. Tasarruf muafiyeti (Sparerpauschbetrag) – 1.000 €, evlilerde 2.000 € düşülür.
4. Vergi – kalan tutarın %25’i, bunun %5,5’i Soli; kiliseye üyeyseniz ayrıca %8–9 kilise vergisi.

Örnek: 3.000 € faiz – 1.000 € muafiyet = 2.000 € vergiye tabi. Vergi 500,00 € + Soli 27,50 € = 527,50 €.

Muafiyet talimatı (Freistellungsauftrag) verin

1.000 €’luk muafiyet bankada otomatik uygulanmaz. Bankanıza (online bankacılıktan birkaç tıkla) Freistellungsauftrag vermeniz gerekir. Birden fazla bankanız varsa muafiyeti aralarında paylaştırabilirsiniz – toplam 1.000 €’yu (evlilerde 2.000 €) aşmamak şartıyla.

Talimat vermediyseniz, kesilen vergiyi yıllık beyannamede Anlage KAP ile geri alabilirsiniz.

Türkiye’deki faiz ve yatırımlar

• Almanya’da yaşıyorsanız Türkiye’deki banka faizi, döviz/TL mevduat getirisi ve hisse kazançları da Almanya’da vergiye tabidir.
• Türk bankaları Alman vergisini kesmez; bu gelirleri beyannamede Anlage KAP ile kendiniz beyan etmelisiniz.
• Türkiye’de kesilen stopaj, Almanya–Türkiye çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması çerçevesinde belirli sınırlar içinde Alman vergisinden düşülebilir.
• Bankalar arası otomatik bilgi değişimi (CRS) nedeniyle yurt dışı hesaplar vergi dairesine bildirilebilir. Emin değilseniz bir vergi danışmanına başvurun.

Sık sorulan sorular