Almanya amortisman (AfA) hesaplama 2026
İşletmeniz için aldığınız araç, makine veya mobilyanın yıllık amortismanını hesaplayın – doğrusal ya da yeni azalan bakiyeler yöntemiyle (%30’a kadar), yıl yıl plan halinde.
- Güncelleme: 1 Kasım 2026
- § 7 EStG’ye göre, 2026
- Verileriniz kaydedilmez
Alış yılındaki amortisman 2026
5.000,00 €
Amortisman: doğrusal · 10 yıl faydalı ömür · %10,00 yıllık
Amortisman planı
| Yıl | Amortisman | Kalan defter değeri |
|---|---|---|
| 2026 | 5.000,00 € | 45.000,00 € |
| 2027 | 5.000,00 € | 40.000,00 € |
| 2028 | 5.000,00 € | 35.000,00 € |
| 2029 | 5.000,00 € | 30.000,00 € |
| 2030 | 5.000,00 € | 25.000,00 € |
| 2031 | 5.000,00 € | 20.000,00 € |
| 2032 | 5.000,00 € | 15.000,00 € |
| 2033 | 5.000,00 € | 10.000,00 € |
| 2034 | 5.000,00 € | 5.000,00 € |
| 2035 | 5.000,00 € | 0,00 € |
| Toplam | 50.000,00 € |
Amortisman alış ayından itibaren aylık oranlı (pro rata temporis) başlar. Bilgisayar donanımı ve yazılımı 2021’den beri 1 yıllık faydalı ömürle amorti edilebilir.
AfA (amortisman) nedir?
Almanya’da işletmeniz için bir yıldan uzun kullanacağınız bir şey aldığınızda – teslimat aracı, kahve makinesi, kuaför koltuğu, dükkân mobilyası – bedelin tamamını o yıl gider yazamazsınız. Maliyet, varlığın faydalı ömrüne (Nutzungsdauer) bölünerek yıllara yayılır. Buna AfA (Absetzung für Abnutzung) denir. KDV’yi geri alabiliyorsanız (Vorsteuerabzug) net tutar esas alınır; küçük işletme (Kleinunternehmer) iseniz brüt tutar.
İlk yılda amortisman aylık oranlı hesaplanır: Temmuz’da aldıysanız yıllık tutarın 6/12’si yazılır. Bu yüzden amortisman bir takvim yılı daha uzar.
Doğrusal ve azalan bakiyeler yöntemi
Doğrusal (linear) AfA: her yıl aynı tutar – maliyet ÷ faydalı ömür. Azalan bakiyeler (degressive) AfA: her yıl kalan defter değerinin sabit bir yüzdesi – ilk yıllarda yüksek, sonra azalan tutarlar.
2025 yatırım teşvik paketiyle 1 Temmuz 2025 – 31 Aralık 2027 arasında alınan taşınır varlıklar için azalan bakiyeler yöntemi yeniden mümkün: doğrusal oranın 3 katına kadar, en fazla %30. Doğrusal amortisman daha yüksek olduğu anda doğrusala geçilebilir (§ 7 Abs. 3 EStG); hesaplayıcımız bu geçişi otomatik yapar. Doğrusaldan azalana geçiş ise yasaktır. Binalar bu yöntemin dışındadır.
Sık kullanılan faydalı ömürler (AfA-Tabelle)
| Varlık | Faydalı ömür | Doğrusal oran |
|---|---|---|
| Bilgisayar, laptop, yazılım | 1 yıl | %100 |
| Binek otomobil (Pkw) | 6 yıl | %16,67 |
| Kamyon (Lkw) | 9 yıl | %11,11 |
| Ofis mobilyası | 13 yıl | %7,69 |
| İşletme binası | 33 yıl | %3 |
Resmî AfA tabloları Alman Maliye Bakanlığı (BMF) tarafından yayımlanır. Bilgisayar ve yazılımı alış yılında tamamen gider yazmanız kabul edilmektedir.
Örnek: 50.000 €’luk makine
Ocak 2026’da alındı, faydalı ömür 10 yıl. Doğrusal yıllık %10, azalan bakiyelerde kalan değerin %30’u:
| Yıl | Doğrusal | Azalan |
|---|---|---|
| 2026 | 5.000,00 € | 15.000,00 € |
| 2027 | 5.000,00 € | 10.500,00 € |
| 2028 | 5.000,00 € | 7.350,00 € |
| 2029 | 5.000,00 € | 5.145,00 € |
| 2030 | 5.000,00 € | 3.601,50 € |
İlk üç yılda neredeyse iki kat amortisman yazarsınız. Toplam vergi tasarrufu değişmez ama daha erken gelir – bu da nakit akışınızı rahatlatır.
Bilmeniz gerekenler
- GWG: 800 € net’e kadar olan varlıklar tek seferde gider yazılır.
- Toplu kalem (Sammelposten): 250–1.000 € net arası varlıklar isteğe bağlı olarak 5 yılda eşit amorti edilebilir.
- Özel amortisman (§ 7g EStG): Kârı 200.000 €’ya kadar olan işletmeler ilk 5 yılda ek olarak %40’a kadar amortisman ayırabilir.
- Belgeleri saklayın: Fatura ve amortisman planını (Anlagenverzeichnis) Steuerberater’inize düzenli iletin.
Sık sorulan sorular
AfA ne demek?
Azalan bakiyeler yöntemini ne zaman kullanabilirim?
Araba kaç yılda amorti edilir?
İlk yılda amortisman nasıl hesaplanır?
Amortisman brüt mü net mi?
Kaynaklar ve güncellik
Son kontrol: 1 Kasım 2026. Hesaplamalar bilgilendirme amaçlıdır; vergi veya hukuk danışmanlığının yerini tutmaz. Nasıl hesaplıyoruz?